Ordynacja podatkowa. Komentarz

SPIS TREŚCI
Wstęp
str. 23
Wykaz skrótów
str. 25
Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. ? Ordynacja podatkowa
(tekst jedn.: Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.)
str. 27
DZIAŁ I. PRZEPISY OGÓLNE
str. 27
Art. 1. Przedmiot regulacji
str. 27
Art. 2. Zakres przedmiotowy, wyłączenia
str. 28
Art. 3. Słowniczek.
str. 37
Art. 3a. Składanie deklaracji w formie elektronicznej
str. 50
Art. 3b. Warunki składania deklaracji w formie elektronicznej.
str. 53
Art. 3c. Zawiadomienie o zamiarze złożenia deklaracji w formie elektronicznej
str. 54
Art. 3d. Możliwość składania deklaracji w formie elektronicznej w przypadku podatków lokalnych
str. 55
Art. 4. Obowiązek podatkowy
str. 55
Art. 5. Zobowiązanie podatkowe
str. 58
Art. 6. Normatywne pojęcie podatku
str. 60
Art. 7. Podatnik
str.
Art. 8. Płatnik
str. 73
Art. 9. Inkasent
str. 76
Art. 10. Wybór zryczałtowanej formy opodatkowania.
str. 77
Art. 11. Rok podatkowy
str. 78
Art. 12. Obliczanie terminów
str. 80
DZIAŁ II. ORGANY PODATKOWE I ICH WŁAŚCIWOŚĆ
str. 84
Rozdział 1. Organy podatkowe
str. 84
Art. 13. Organy podatkowe
str. 84
Art. 13a. Nadawanie uprawnień organów podatkowych w sprawach wyjątkowych.
str. 91
Art. 14. Nadzór ogólny w sprawach podatkowych
str. 93
Rozdział 1a. Interpretacje przepisów prawa podatkowego
str. 95
Art. 14a. Ogólne interpretacje prawa podatkowego
str. 95
Art. 14b. Indywidualne interpretacje prawa podatkowego
str. 96
Art. 14c. Przedmiot interpretacji indywidualnej i jej zaskarżalność do sądu administracyjnego
str. 106
Art. 14d. Termin wydania interpretacji indywidualnej
str. 109
Art. 14e. Zmiana wydanej interpretacji ogólnej i indywidualnej
str. 110
Art. 14f. Opłata za wydanie interpretacji indywidualnej
str. 112
Art. 14g. Pozostawienie wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej bez rozpatrzenia.
str. 113
Art. 14h. Odpowiednie stosowanie przepisów o.p. do interpretacji indywidualnej
str. 116
Art. 14i. Publikacja interpretacji ogólnych i indywidualnych oraz przekazywanie interpretacji indywidualnych organom podatkowym i organom kontroli skarbowej
str. 117
Art. 14j. Wydawanie interpretacji indywidualnych przez samorządowe organy podatkowe I instancji
str. 120
Art. 14k. Zasada nieszkodzenia i wąski zakres jej stosowania
str. 122
Art. 14l. Skutki prawne zastosowania się do interpretacji przed opublikowaniem interpretacji ogólnej lub przed doręczeniem interpretacji indywidualnej
str. 124
Art. 14m. Szeroki zakres zastosowania zasady nieuszkodzenia
str. 124
Art. 14n. Zastosowanie się do interpretacji indywidualnej przed powstaniem spółki lub oddziału bądź przedstawicielstwa
str. 126
Art. 14o. Skutki niewydania interpretacji indywidualnej w terminie
str. 127
Art. 14p. Odpowiednie stosowanie przepisów rozdziału 1a
str. 128
Rozdział 2. Właściwość organów podatkowych
str. 129
Art. 15. Przestrzeganie właściwości
str. 129
Art. 16. Właściwość rzeczowa
str. 131
Art. 17. Właściwość miejscowa
str. 138
Art. 17a. Właściwość miejscowa w sprawie odpowiedzialności osoby trzeciej
str. 145
Art. 18. Zmiana właściwości miejscowej w trakcie okresu rozliczeniowego
str. 146
Art. 18a. Zmiana właściwości miejscowej po zakończeniu roku podatkowego lub rozliczeniowego
str. 149
Art. 18b. Właściwość miejscowa w dniu wszczęcia postępowania
str. 149
Art. 19. Spory o właściwość
str. 150
Art. 20. Czynności organu do czasu rozstrzygnięcia sporu
str. 152
DZIAŁ IIa. POROZUMIENIA W SPRAWACH USTALENIA CEN TRANSAKCYJNYCH
str. 154
Art. 20a. Porozumienia jednostronne
str. 154
Art. 20b. Porozumienia dwustronne i wielostronne
str. 158
Art. 20c. Transakcje objęte porozumieniem
str. 160
Art. 20d. Brak zgody na porozumienie ze strony zagranicznej władzy podatkowej
str. 161
Art. 20e. Konsultacje w sprawie zawarcia porozumienia
str. 163
Art. 20f. Obowiązki wnioskodawcy
str. 164
Art. 20g. Procedura wyjaśniania wątpliwości
str. 168
Art. 20h. Zmiana propozycji wnioskodawcy
str. 170
Art. 20i. Decyzja w sprawie porozumienia.
str. 171
Art. 20j. Termin załatwienia sprawy dotyczącej porozumienia
str. 175
Art. 20k. Zmiana lub uchylenie decyzji w sprawie porozumienia.
str. 176
Art. 20l. Stwierdzenie wygaśnięcia decyzji
str. 178
Art. 20m. Opłaty
str. 179
Art. 20n. Opłata uzupełniająca
str. 181
Art. 20o. Przeznaczenie opłat
str. 181
Art. 20p. Koszty postępowania.
str. 181
Art. 20q. Stosowanie przepisów
str. 182
Art. 20r. Odpowiednie stosowanie
str. 182
DZIAŁ III. ZOBOWIĄZANIA PODATKOWE
str. 184
Rozdział 1. Powstawanie zobowiązania podatkowego
str. 184
Art. 21. Powstawanie zobowiązania podatkowego
str. 184
Art. 21a. Potwierdzenie braku zaległości podatkowych
str. 190
Art. 21b. Decyzja ustalająca wysokość dochodu
str. 191
Art. 22. Zaniechanie poboru podatków i zwolnienie płatnika z jego obowiązków
str. 192
Art. 23. Oszacowanie podstawy opodatkowania
str. 201
Art. 23a. Określenie wysokości zaliczek przy oszacowaniu podstawy opodatkowania
str. 207
Art. 24. Określenie wysokości straty przez organ podatkowy
str. 208
Art. 24a. (uchylony)
str. 210
Art. 24b. (uchylony)
str. 210
Art. 25. (uchylony)
str. 210
Rozdział 2. Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta
str. 210
Art. 26. Odpowiedzialność podatnika.
str. 210
Art. 26a. Podatnik nie ponosi odpowiedzialności z tytułu zaniżenia lub nieujawnienia przez płatnika podstawy opodatkowania czynności
str. 211
Art. 27. (uchylony)
str. 212
Art. 28. Wynagrodzenie płatnika i inkasenta
str. 212
Art. 29. Odpowiedzialność a małżeńska wspólność majątkowa
str. 216
Art. 30. Odpowiedzialność płatnika i inkasenta.
str. 218
Art. 31. Wyznaczenie osób do wykonywania czynności płatnika i inkasenta.
str. 222
Art. 32. Przechowywanie dokumentów przez płatnika i inkasenta.
str. 223
Rozdział 3. Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych
str. 225
Art. 33. Zabezpieczenie zobowiązania podatkowego przed terminem płatności lub przed wydaniem decyzji
str. 225
Art. 33a. Wygaśnięcie decyzji o zabezpieczeniu
str. 230
Art. 33b. Zabezpieczenie na majątku osób innych niż podatnik
str. 231
Art. 33c. Zabezpieczenie odsetek za zwłokę
str. 232
Art. 33d. Zabezpieczenie wykonania zobowiązania podatkowego na wniosek strony
str. 233
Art. 33e. Gwarant zobowiązania podatkowego
str. 235
Art. 33f. Wybór formy zabezpieczenia
str. 236
Art. 33g. Zaskarżalność postanowienia w sprawie przyjęcia zabezpieczenia
str. 236
Art. 34. Hipoteka przymusowa.
str. 236
Art. 35. Powstanie hipoteki przymusowej
str. 242
Art. 36. Wpis hipoteki przymusowej do księgi wieczystej
str. 244
Art. 37. (uchylony)
str. 245
Art. 38. Tryb zakładania księgi wieczystej
str. 245
Art. 39. Wyjawienie nieruchomości i praw majątkowych
str. 246
Art. 40. (uchylony)
str. 247
Art. 41. Zastaw skarbowy
str. 247
Art. 42. Powstanie zastawu skarbowego
str. 251
Art. 42a. Wykreślenie wpisu z rejestru zastawów skarbowych na wniosek
str. 253
Art. 43. Rejestr zastawów skarbowych.
str. 254
Art. 44. Wpis zastawu skarbowego do rejestru
str. 254
Art. 45. Wyjawienie oraz spis rzeczy ruchomych i praw majątkowych
str. 256
Art. 45a. Delegacja do wydania aktu wykonawczego
str. 257
Art. 46. Wypis z rejestru zastawów skarbowych
str. 257
Rozdział 4. Terminy płatności
str. 259
Art. 47. Termin płatności podatku
str. 259
Art. 48. Odraczanie terminów przewidzianych w przepisach prawa podatkowego
str. 263
Art. 49. Termin zapłaty odroczonego i rozłożonego na raty podatku
str. 266
Art. 50. Upoważnienie Ministra Finansów do przedłużania terminów przewidzianych w przepisach prawa podatkowego
str. 269
Rozdział 5. Zaległość podatkowa
str. 270
Art. 51. Zaległość podatkowa
str. 270
Art. 52. Przypadki zrównane z zaległością podatkową.
str. 274
Rozdział 6. Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna
str. 276
Art. 53. Naliczanie odsetek za zwłokę
str. 276
Art. 53a. Decyzja określająca wysokość odsetek za zwłokę
str. 281
Art. 54. Nienaliczanie odsetek za zwłokę
str. 282
Art. 55. Wpłacanie odsetek za zwłokę
str. 286
Art. 56. Stawka odsetek za zwłokę
str. 287
Art. 57. Opłata prolongacyjna
str. 288
Art. 58. Zobowiązanie Ministra Finansów do określenia szczegółowych zasad naliczania odsetek za zwłokę i opłaty prolongacyjnej
str. 292
Rozdział 7. Wygaśnięcie zobowiązań podatkowych
str. 292
Art. 59. Sposoby wygasania zobowiązań podatkowych
str. 292
Art. 60. Określenie terminu zapłaty podatku
str. 295
Art. 61. Obowiązek zapłaty podatku w formie bankowych rozliczeń bezgotówkowych
str. 297
Art. 62. Zasady zaliczania wpłat podatków
str. 300
Art. 63. Zaokrąglanie podstaw opodatkowania i kwot podatków
str. 301
Art. 64. Potrącenie zobowiązania podatkowego z wierzytelności podatnika wobec Skarbu Państwa
str. 303
Art. 65. Potrącenie zobowiązania podatkowego z wierzytelności podatnika wobec gminy
str. 309
Art. 66. Przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych
str. 310
Art. 67. (uchylony)
str. 313
Rozdział 7a. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych
str. 314
Art. 67a. Odroczenie, rozłożenie na raty, umorzenie podatku
str. 314
Art. 67b. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych przedsiębiorców
str. 321
Art. 67c. Ulgi w spłacie należności płatników, inkasentów, spadkobierców oraz osób trzecich.
str. 333
Art. 67d. Ulgi udzielane z urzędu
str. 333
Art. 67e. Delegacja do wydania aktu wykonawczego
str. 335
Rozdział 8. Przedawnienie
str. 335
Art. 68. Przedawnienie prawa do ustalenia zobowiązania podatkowego
str. 335
Art. 69. Przedawnienie prawa do ustalenia zobowiązania podatkowego w razie utraty prawa do ulgi
str. 339
Art. 70. Przedawnienie zobowiązania podatkowego
str. 342
Art. 70a. Zawieszenie biegu terminu przedawnienia w związku z uzyskiwaniem informacji od organów innego państwa
str. 347
Art. 70b. (uchylony)
str. 348
Art. 71. Przedawnienie należności płatników i inkasentów
str. 348
Rozdział 9. Nadpłata
str. 349
Art. 72. Pojęcie nadpłaty
str. 349
Art. 73. Określenie wysokości nadpłaty
str. 352
Art. 74. Termin powstania nadpłaty
str. 354
Art. 74a. Określenie wysokości nadpłaty przez organ podatkowy
str. 355
Art. 75. Postępowanie z nadpłatą
str. 361
Art. 76. Zwrot nadpłaty
str. 367
Art. 76a. Zaliczenie nadpłaty
str. 369
Art. 76b. Tryb zwrotu nadpłaty
str. 370
Art. 76c. Nadpłata zaliczek.
str. 371
Art. 77. Terminy zwrotu nadpłaty
str. 371
Art. 77a. Zwrot nadwyżki zaliczek na podatek dochodowy
str. 375
Art. 77b. Zwrot nadpłaty
str. 376
Art. 78. Oprocentowanie nadpłaty
str. 377
Art. 78a. Zwrot części nadpłaty
str.
Art. 79. Ograniczenie i wygaśnięcie prawa do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty
str. 382
Art. 80. Wygaśnięcie prawa do zwrotu i zaliczenia nadpłaty
str. 384
Rozdział 9a. Podpisywanie deklaracji
str. 385
Art. 80a
str. 385
Art. 80b
str. 385
Rozdział 10. Korekta deklaracji
str. 386
Art. 81. Korygowanie deklaracji
str. 386
Art. 81a. (uchylony)
str. 390
Art. 81b. Zawieszenie uprawnienia do korekty deklaracji
str. 390
Art. 81c. (uchylony)
str. 392
Rozdział 11. Informacje podatkowe
str. 392
Art. 82. Sporządzanie i przekazywanie informacji podatkowych.
str. 392
Art. 82a. Informacje dotyczące nierezydentów
str. 398
Art. 83. Zobowiązanie Ministra Finansów do określenia zakresu i trybu przekazywania informacji podatkowych przez organy i jednostki MON i MSWiA.
str. 399
Art. 84. Sporządzanie i przekazywanie informacji podatkowych przez sądy, komorników sądowych i notariuszy
str. 399
Art. 85. Upoważnienie Ministra Finansów do określania obowiązków w zakresie składania deklaracji podatkowych oraz prowadzenia ksiąg podatkowych
str. 401
Art. 86. Przechowywanie ksiąg podatkowych i dokumentów
str. 401
Rozdział 12. Rachunki
str. 402
Art. 87. Obowiązek wystawiania rachunków
str. 402
Art. 88. Numerowanie rachunków i przechowywanie ich kopii.
str. 405
Rozdział 13. Odpowiedzialność solidarna
str. 406
Art. 89. (uchylony)
str. 406
Art. 90. (uchylony)
str. 406
Art. 91. Stosowanie przepisów kodeksu cywilnego do odpowiedzialności solidarnej za zobowiązania podatkowe
str. 406
Art. 92. Przesłanki objęcia solidarną odpowiedzialnością za zobowiązania podatkowe
str. 413
Rozdział 14. Prawa i obowiązki następców prawnych oraz podmiotów przekształconych
str. 417
Art. 93. Następstwo prawne przedsiębiorców i innych jednostek organizacyjnych.
str. 417
Art. 93a. Następstwo prawne przy przekształceniach
str. 419
Art. 93b. Następstwo prawne związane z łączeniem lub przekształceniem komunalnych zakładów budżetowych.
str. 423
Art. 93c. Następstwo prawne związane z przejęciem lub podziałem osoby prawnej
str. 424
Art. 93d. Następstwo w zakresie praw i obowiązków wynikających z decyzji.
str. 427
Art. 93e. Wyłączenie zastosowania art. 93-93d
str. 427
Art. 94. Następstwo prawne przy komercjalizacji i prywatyzacji przedsiębiorstw państwowych
str. 429
Art. 95. Ograniczenie odpowiedzialności następców prawnych komercjalizowanych i prywatyzowanych przedsiębiorstw państwowych
str. 431
Art. 96. Naliczanie odsetek za zwłokę i oprocentowanie zwrotu podatku następcom prawnym komercjalizowanych i prywatyzowanych przedsiębiorstw państwowych
str. 432
Art. 97. Następstwo prawne spadkobierców podatnika
str. 433
Art. 97a. (skreślony)
str. 438
Art. 98. Odpowiedzialność podatkowa spadkobierców
str. 438
Art. 99. Zawieszenie biegu terminów wobec spadkobierców
str. 444
Art. 100. Decyzja o zakresie odpowiedzialności spadkobierców
str. 444
Art. 101. Naliczanie spadkobiercy odsetek za zwłokę i oprocentowania zaliczek na podatek od towarów i usług
str. 448
Art. 102. Przesłanki stosowania art. 100 i 101
str. 449
Art. 103. Zawiadomienie spadkobierców o sytuacji procesowej podatnika
str. 451
Art. 104. Postępowanie wobec spadkobiercy podatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.
str. 454
Art. 105. Oprocentowanie nadpłat i zwrotów podatków należnych spadkobiercom
str.
str. 458
Art. 106. Odpowiedzialność zapisobiercy za zobowiązania podatkowe spadkodawcy
str. 460
Rozdział 15. Odpowiedzialność podatkowa osób trzecich
str. 462
Art. 107. Zakres odpowiedzialności osób trzecich
str. 462
Art. 108. Decyzja o odpowiedzialności osoby trzeciej
str. 465
Art. 109. Przepisy mające zastosowanie do odpowiedzialności osób trzecich
str. 471
Art. 110. Odpowiedzialność rozwiedzionego małżonka podatnika
str. 472
Art. 111. Odpowiedzialność członka rodziny podatnika
str. 474
Art. 112. Odpowiedzialność nabywcy majątku podatnika
str. 478
Art. 113. Odpowiedzialność firmującego działalność gospodarczą podatnika
str. 484
Art. 114. Odpowiedzialność właściciela, samoistnego posiadacza lub użytkownika wieczystego za zaległości podatkowe użytkownika
str. 485
Art. 114a. Odpowiedzialność dzierżawcy i użytkownika nieruchomości podatnika
str. 489
Art. 115. Odpowiedzialność wspólnika spółki niemającej osobowości prawnej
str. 491
Art. 116. Odpowiedzialność członków zarządów spółek z o.o. i akcyjnych
str. 495
Art. 116a. Odpowiedzialność członków organów zarządzających innych osób prawnych
str. 502
Art. 117. Odpowiedzialność w przypadku podziału osoby prawnej
str. 504
Art. 117a. Odpowiedzialność gwaranta lub poręczyciela
str. 506
Art. 118. Przedawnienie prawa do wydania decyzji o odpowiedzialności osoby trzeciej
str. 507
Art. 119. Waloryzacja kwot podanych w ordynacji podatkowej
str. 510

DZIAŁ IV. POSTĘPOWANIE PODATKOWE
str. 512
Rozdział 1. Zasady ogólne
str. 512
Art. 120. Zasada legalności i praworządności
str. 512
Art. 121 § 1 Zasada postępowania w sposób budzący zaufanie do organów podatkowych, zasada udzielania informacji
str. 516
Art. 121 § 2 Zasada udzielania informacji
str. 518
Art. 122. Zasada prawdy obiektywnej
str. 520
Art. 123 Zasada czynnego udziału stron w każdym stadium postępowania
str. 522
Art. 124. Zasada przekonywania stron
str. 525
Art. 125. Zasada szybkości i prostoty postępowania
str. 525
Art. 126. Zasada pisemności
str. 527
Art. 127. Zasada dwuinstancyjności
str. 528
Art. 128. Zasada trwałości decyzji ostatecznych
str. 530
Art. 129. Zasada jawności postępowania
str. 531
Rozdział 2. Wyłączenie pracownika organu podatkowego oraz organu podatkowego
str. 532
Art. 130. Przesłanki wyłączenia pracownika organu podatkowego
str. 532
Art. 131. Przesłanki wyłączenia naczelnika urzędu skarbowego
str. 538
Art. 131a. Wyłączenie naczelnika urzędu celnego
str. 539
Art. 131b. Forma wyznaczenia organu podatkowego
str. 540
Art. 132. Przesłanki wyłączenia wójta, burmistrza, prezydenta
str. 540
Rozdział 3. Strona
str. 541
Art. 133. Definicja funkcjonalna strony
str. 541
Art. 133a. Działanie organizacji społecznej w sprawie podatnika
str. 545
Art. 134. (uchylony)
str. 548
Art. 135. Zdolność prawna i zdolność do czynności prawnych
str. 548
Art. 136. Działanie strony przez pełnomocnika
str. 552
Art. 137. Pełnomocnik i tryb jego ustanowienia
str. 554
Art. 138. Wyznaczenie przedstawiciela, ustanowienie kuratora
str. 558
Rozdział 4. Załatwianie spraw
str. 560
Art. 139. Terminy załatwiania spraw
str. 560
Art. 140. Przekroczenie terminu do załatwienia sprawy
str. 565
Art. 141. Ponaglenie na niezałatwienie sprawy we właściwym terminie
str. 567
Art. 142. Odpowiedzialność pracownika organu podatkowego
str. 570
Art. 143. Upoważnienie pracownika do załatwiania spraw
str. 572
Rozdział 5. Doręczenia
str. 575
Art. 144. Doręczanie pism
str. 575
Art. 144a. Doręczenia drogą elektroniczną
str. 580
Art. 145. Adresaci pism w postępowaniu podatkowym
str. 581
Art. 146. Obowiązek zawiadomienia organu o zmianie adresu
str. 584
Art. 147. Pełnomocnik do spraw doręczeń
str. 586
Art. 147a. Pełnomocnik do spraw doręczeń w postępowaniu przed organami celnymi
str. 589
Art. 148. Miejsce doręczenia pism osobom fizycznym
str. 590
Art. 149. Doręczanie pism w przypadku nieobecności adresata w mieszkaniu
str. 594
Art. 150. Postępowanie w przypadku niemożności doręczenia pisma w sposób przewidziany w art. 148 § 1 lub art. 149
str. 597
Art. 151. Doręczanie pism osobom prawnym i jednostkom nieposiadającym osobowości prawnej
str. 600
Art. 151a. Pozostawienie pisma w aktach sprawy ze skutkiem doręczenia.
str. 602
Art. 152. Potwierdzanie odbioru pism
str. 603
Art. 153. Odmowa przyjęcia pisma.
str. 606
Art. 154. Doręczanie pism kuratorowi, przedstawicielowi oraz przedstawicielom dyplomatycznym i konsularnym
str. 607
Art. 154a. Wniosek o doręczenie pisma organu podatkowego przez władze państwa członkowskiego UE
str. 608
Art. 154b. Stosowanie przepisów
str. 610
Art. 154c. Stosowanie przepisów i zasada wzajemności
str. 610
Rozdział 6. Wezwania
str. 611
Art. 155. Przesłanki wzywania
str. 611
Art. 156. Ograniczenie obowiązku osobistego stawienia się
str. 614
Art. 157. Pomoc prawna
str. 615
Art. 158. Obowiązek osobistego stawienia się
str. 617
Art. 159. Treść wezwania
str. 618
Art. 160. Szczególne formy wezwań
str. 619
Rozdział 7. Przywrócenie terminu
str. 621
Art. 161. (uchylony)
str. 621
Art. 162. Przywrócenie uchybionego terminu
str. 621
Art. 163. Postanowienie w sprawie przywrócenia terminu.
str. 624
Art. 164. Wstrzymanie wykonania decyzji lub postanowienia.
str. 625
Rozdział 8. Wszczęcie postępowania
str. 626
Art. 165. Wszczęcie postępowania (inicjatywa, forma, data)
str. 626
Art. 165a. Postanowienie o odmowie wszczęcia postępowania
str. 634
Art. 166. Współuczestnictwo formalne
str. 635
Art. 166a. Stosowanie przepisów.
str. 638
Art. 167. Rozszerzanie zakresu żądania strony
str. 638
Art. 168. Wnoszenie podań
str. 640
Art. 169. Braki formalne podania
str. 644
Art. 170. Przekazanie podania według właściwości
str. 648
Art. 171. Rozpatrywanie podań dotyczących kilku spraw
str. 649
Rozdział 9. Protokoły i adnotacje
str. 651
Art. 172. Czynności wymagające sporządzenia protokołu
str. 651
Art. 173. Treść i sposób sporządzania protokołu
str. 654
Art. 174. Protokół przesłuchania
str. 656
Art. 175. Zeznanie na piśmie oraz inne dokumenty
str. 657
Art. 176. Skreślenia i poprawki w protokole
str. 658
Art. 177. Adnotacje urzędowe
str. 658
Rozdział 10. Udostępnianie akt
str. 660
Art. 178. Prawo strony wglądu do akt
str. 660
Art. 179. Wyłączenie prawa strony do wglądu do akt
str. 663
Rozdział 11. Dowody
str. 665
Art. 180. Zasady postępowania dowodowego
str. 665
Art. 181. Dowody z deklaracji, informacji oraz innych dokumentów
str. 672
Art. 182. Dowody z informacji instytucji finansowych
str. 677
Art. 183. Wezwanie naczelnika urzędu skarbowego lub naczelnika urzędu celnego do udzielenia informacji przez instytucję finansową
str. 680
Art. 184. Warunki, jakim powinno odpowiadać żądanie naczelnika urzędu skarbowego lub naczelnika urzędu celnego udzielenia informacji przez instytucje finansowe
str. 682
Art. 185. Warunki odmowy udzielenia informacji przez instytucje finansowe
str. 682
Art. 186. (uchylony)
str. 684
Art. 187. Zakres i sposób zbierania oraz rozpatrywania materiału dowodowego
str. 684
Art. 188. Żądanie strony przeprowadzenia dowodu
str. 692
Art. 189. Wezwanie strony do przedstawienia dowodu
str. 694
Art. 190. Prawo strony do udziału w czynnościach dowodowych
str. 694
Art. 191. Zasada swobodnej oceny dowodu.
str. 697
Art. 192. Warunki uznania okoliczności faktycznej za udowodnioną
str. 702
Art. 193. Księga jako dowód w postępowaniu (rzetelność i niewadliwość ksiąg)
str. 703
Art. 194. Dowód z dokumentów urzędowych
str. 708
Art. 195. Wyłączenie świadków
str. 713
Art. 196. Prawo odmowy zeznań lub odmowy odpowiedzi na pytania
str. 716
Art. 197. Powołanie i wyłączenie biegłego
str. 720
Art. 198. Dowód z oględzin
str. 726
Art. 199. Dowód z przesłuchania strony
str. 727
Art. 199a. Ustalenie treści czynności prawnej przez organ podatkowy
str. 730
Art. 200. Prawo strony do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego przed wydaniem decyzji
str. 737
Rozdział 11a. Rozprawa
str. 741
Art. 200a
str. 741
Art. 200b
str. 742
Art. 200c
str. 742
Art. 200d.
str. 742
Rozdział 12. Zawieszenie postępowania
str. 752
Art. 201. Obligatoryjne zawieszenie postępowania
str. 752
Art. 202. Obowiązek dążenia przez organ podatkowy do usunięcia przeszkód w prowadzeniu postępowania.
str. 759
Art. 203. Rozstrzygnięcie zagadnienia wstępnego
str. 760
Art. 204. Postanowienie o zawieszeniu postępowania w sprawie udzielenia ulg w spłacie zobowiązań podatkowych
str. 761
Art. 204a. Stosowanie przepisów
str. 763
Art. 205. Postanowienie o podjęciu zawieszonego postępowania
str. 763
Art. 205a. Podjęcie przez organ podatkowy postępowania z urzędu
str. 764
Art. 206. Wstrzymanie biegu terminów z powodu zawieszenia postępowania
str. 765
Rozdział 13. Decyzje
str. 766
Art. 207. Rozstrzyganie spraw w formie decyzji
str. 766
Art. 208. Umorzenie postępowania
str. 773
Art. 209. Zajęcie stanowiska przez inny organ.
str. 779
Art. 210. Treść decyzji podatkowej
str. 785
Art. 211. Pisemna forma doręczenia decyzji.
str. 793
Art. 212. Związanie organu wydaną decyzją
str. 793
Art. 213. Prawo strony żądania uzupełnienia lub sprostowania decyzji
str. 794
Art. 214. Skutki błędnego pouczenia strony o środkach zaskarżenia.
str. 795
Art. 215. Prostowanie błędów rachunkowych, oczywistych omyłek oraz wyjaśnianie wątpliwości
str. 796
Rozdział 14. Postanowienia
str. 798
Art. 216. Postanowienia
str. 798
Art. 217. Treść postanowienia.
str. 799
Art. 218. Pisemna forma postanowienia
str. 799
Art. 219. Odpowiednie stosowanie przepisów
str. 800
Rozdział 15. Odwołania
str. 800
Art. 220. Prawo odwołania
str. 800
Art. 221. Rozpatrywanie odwołań od decyzji Ministra Finansów lub samorządowego kolegium odwoławczego wydanych w I instancji
str. 804
Art. 222. Treść odwołania od decyzji
str. 805
Art. 223. Właściwość i termin do wniesienia odwołania
str. 811
Art. 223a. (uchylony)
str. 812
Art. 224. Warunki wstrzymania wykonania decyzji po wniesieniu odwołania
str. 812
Art. 224a. Wstrzymanie wykonania zaskarżonej decyzji
str. 815
Art. 224b. Wstrzymanie wykonania zaskarżonej decyzji.
str. 816
Art. 224c. Zasada szczególnego wstrzymania wykonania zaskarżonej decyzji
str. 817
Art. 225. Wstrzymanie wykonania decyzji z mocy prawa
str. 818
Art. 226. Podejmowanie decyzji w trybie autokontroli
str. 818
Art. 227. Przekazanie sprawy organowi odwoławczemu
str. 819
Art. 228. Niedopuszczalność odwołania lub uchybienie terminowi do jego wniesienia
str. 820
Art. 229. Dodatkowe postępowanie organu odwoławczego lub organu, który wydał decyzję
str. 823
Art. 230. Zwrot sprawy organowi I instancji do wymiaru uzupełniającego
str. 825
Art. 231. (uchylony)
str. 827
Art. 232. Cofnięcie odwołania przez stronę
str. 827
Art. 233. Decyzje organu odwoławczego
str. 828
Art. 234. Zakaz orzekania na niekorzyść strony (zakaz reformationis in peius)
str. 835
Art. 234a. Zwrot akt organowi pierwszej instancji
str. 837
Art. 235. Odpowiednie stosowanie przepisów
str. 838
Rozdział 16. Zażalenia
str. 838
Art. 236. Prawo zażalenia, termin wniesienia
str. 838
Art. 237. Zaskarżanie postanowień, na które nie przysługuje zażalenie
str. 839
Art. 238. Skutki wniesienia zażalenia
str. 839
Art. 239. Odesłanie do przepisów dotyczących odwołań
str. 839
Rozdział 17. Wznowienie postępowania
str. 840
Art. 240. Przesłanki wznowienia postępowania
str. 840
Art. 241. Wznowienie postępowania z urzędu lub na żądanie strony
str. 851
Art. 242. (uchylony)
str. 852
Art. 243. Forma prawna wznowienia i odmowy wznowienia postępowania
str.
Art. 244. Właściwości organu w sprawie wznowienia postępowania
str. 853
Art. 245. Rodzaje decyzji wydanych po ponownym rozpoznaniu wznowionej sprawy
str. 854
Art. 246. Wstrzymanie wykonania decyzji
str. 856
Rozdział 18. Stwierdzenie nieważności decyzji
str. 856
Art. 247. Przyczyny stwierdzenia nieważności
str. 856
Art. 248. Właściwość organu, forma prawna wszczęcia i odmowy wszczęcia postępowania
str. 864
Art. 249. Niedopuszczalność wszczęcia postępowania wskutek upływuterminu
str. 866
Art. 250. (uchylony)
str. 867
Art. 251. (uchylony)
str. 867
Art. 252. Wstrzymanie wykonania decyzji
str. 867
Rozdział 19. Uchylenie lub zmiana decyzji ostatecznej
str. 868
Art. 253. Uchylenie lub zmiana decyzji ostatecznej, na mocy której strona nie nabyła prawa
str. 868
Art. 253a. Uchylenie decyzji, na mocy której strona nabyła prawo
str. 870
Art. 253b. Wyłączenie możliwości uchylenia decyzji, na mocy której strona nabyła prawo i nie nabyła prawa
str. 871
Art. 254. Zmiana decyzji ostatecznej ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego
str. 871
Art. 255. Uchylenie decyzji z powodu niedopełnienia przez stronę określonej czynności
str. 873
Art. 256. Odmowa wszczęcia postępowania
str. 873
Art. 257. (uchylony)
str. 874
Rozdział 20. Wygaśnięcie decyzji
str. 874
Art. 258. Przesłanki
str. 874
Art. 259. Niedotrzymanie terminu płatności raty
str. 876
Rozdział 21. Odpowiedzialność odszkodowawcza
str. 878
Art. 260. Zasada odpowiedzialności odszkodowawczej
str. 878
Art. 261. (uchylony)
str. 878
Rozdział 22. Kary porządkowe
str. 880
Art. 262. Przesłanki
str. 880
Art. 262a. Zasady waloryzacji kwot
str. 881
Art. 263. Właściwość organu
str. 883
Rozdział 23. Koszty postępowania
str. 883
Art. 264. Obciążenie Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy
str. 883
Art. 265. Zakres kosztów postępowania.
str. 884
Art. 266. Zwrot kosztów postępowania
str. 885
Art. 267. Obciążenie strony kosztami
str. 885
Art. 268. Koszty dodatkowe
str. 886
Art. 269. Postanowienie w sprawie kosztów
str. 887
Art. 270. Umorzenie kosztów postępowania
str. 887
Art. 270a. Postanowienie w sprawie kosztów postępowania
str. 888
Art. 271. Egzekucja
str. 888
DZIAŁ V. CZYNNOŚCI SPRAWDZAJĄCE
str. 889
Art. 272. Cel czynności sprawdzających
str. 889
Art. 272a. Sprawdzanie dokumentów składanych w zakresie wymiany informacji z państwami członkowskimi UE
str. 891
Art. 273. (uchylony)
str. 892
Art. 274. Wezwanie do złożenia wyjaśnień oraz skorygowania deklaracji podatkowej
str. 892
Art. 274a. Poprawność deklaracji podatkowych
str. 894
Art. 274b. Przedłużenie terminu zwrotu podatku
str. 894
Art. 274c. Sprawdzanie dokumentów u kontrahentów podatnika
str. 895
Art. 275. Wezwanie do okazania dokumentów, złożenia kopii dokumentów, sporządzenia i przekazania informacji
str. 898
Art. 276. Oględziny lokalu mieszkalnego
str. 899
Art. 277. Stosowanie przepisów
str. 900
Art. 278. Składanie deklaracji a wyłączenie organu podatkowego od wykonywania czynności sprawdzających
str. 901
Art. 278a. (uchylony)
str. 901
Art. 279. (uchylony)
str. 901
Art. 280. Stosowanie przepisów
str. 901
DZIAŁ VI. KONTROLA PODATKOWA
str. 902
Art. 281. Zakres i cel kontroli podatkowej
str. 902
Art. 281a. Reprezentowanie podatników, płatników i inkasentów w toku kontroli podatkowej
str. 905
Art. 282. Podjęcie kontroli podatkowej
str. 905
Art. 282a. Względny zakaz ponownego wszczęcia kontroli podatkowej
str. 906
Art. 283. Upoważnienie do kontroli
str. 907
Art. 284. Doręczenie upoważnienia do wszczęcia kontroli podatkowej
str. 910
Art. 284a. Postanowienia szczególne dotyczące kontroli podatkowej
str. 913
Art. 284b. Termin zakończenia kontroli podatkowej
str. 916
Art. 285. Obecność kontrolowanego podczas kontroli
str. 916
Art. 285a. Miejsce kontroli podatkowej
str. 918
Art. 286. Uprawnienia kontrolującego
str. 920
Art. 286a. Pomoc i asysta innych organów w toku kontroli
str. 922
Art. 287. Obowiązki kontrolowanego
str. 923
Art. 288. Kontrola lokalu mieszkalnego
str. 925
Art. 288a. (uchylony)
str. 926
Art. 289. Powiadomienie kontrolowanego o przeprowadzeniu dowodu
str. 926
Art. 290. Protokół kontroli
str. 927
Art. 290a. Sposób zabezpieczenia, odtwarzania i wykorzystywania dowodów utrwalonych w toku kontroli podatkowej
str. 928
Art. 291. Zastrzeżenia i wyjaśnienia do protokołu kontroli
str. 928
Art. 291a. Porozumienia w sprawie koordynacji kontroli
str. 930
Art. 292. Stosowanie przepisów
str. 930
DZIAŁ VII. TAJEMNICA SKARBOWA
str. 932
Art. 293. Definicja tajemnicy skarbowej
str. 932
Art. 294. Podmioty zobowiązane do przestrzegania tajemnicy skarbowej
str. 934
Art. 295. Ograniczony dostęp do niektórych informacji podatkowych
str. 936
Art. 295a. Dostęp do informacji ujawnionych w postępowaniu w sprawie ustalania cen transakcyjnych
str. 937
Art. 296. Przechowywanie informacji pochodzących od instytucji finansowych
str. 937
Art. 297. Udostępnianie akt zawierających informacje pochodzące od instytucji finansowych
str. 938
Art. 297a. Udostępnianie informacji uzyskanych od państw członkowskich UE
str. 940
Art. 297b. Udostępnianie akt dotyczących porozumień w sprawie ustalania cen transakcyjnych
str. 941
Art. 298. Udostępnianie akt niezawierających informacji objętych tajemnicą skarbową
str. 941
Art. 299. Udostępnianie informacji niepochodzących od instytucji finansowych
str. 942
Art. 299a. Oznaczanie akt objętych tajemnicą skarbową
str. 944
Art. 299b. Zgoda na ujawnienie tajemnicy skarbowej
str. 945
Art. 300. (uchylony)
str. 946
Art. 301. Ochrona nabytych uprawnień strony
str. 946
Art. 302. (uchylony)
str. 947
Art. 303. (uchylony)
str. 947
Art. 304. (uchylony)
str. 947
Art. 305. Podawanie informacji zbiorczych do wiadomości publicznej
str. 947
DZIAŁ VIIa. WYMIANA INFORMACJI PODATKOWYCH Z INNYMI PAŃSTWAMI
str. 948
Rozdział 1. Zasady ogólne wymiany informacji podatkowych
str. 948
Art. 305a. Zasada udostępniania informacji podatkowych między państwami
str. 948
Rozdział 2. Szczegółowe zasady wymiany informacji podatkowych z państwami członkowskimi Unii Europejskiej
str. 949
Art. 305b. Zakres wymiany informacji podatkowych
str. 949
Art. 305c. Występowanie do obcych władz o udzielenie informacji podatkowych
str. 951
Art. 305d. Tryb udzielania informacji podatkowych
str. 952
Art. 305e. Wniosek o udzielenie informacji podatkowej
str. 952
Art. 305f. Wszczęcie postępowania w sprawie udzielenia informacji podatkowej.
str. 953
Art. 305g. Wezwanie do uzupełnienia wniosku
str. 954
Art. 305h. Odmowa udzielenia informacji podatkowej
str. 954
Art. 305i. Wycofanie wniosku .
str. 955
Art. 305j. Stosowanie przepisów
str. 956
Art. 305k. Udzielanie informacji podatkowych
str. 956
Art. 305l. Porozumienia w sprawie zasad i trybu udzielania oraz wymiany informacji podatkowych
str. 957
Art. 305m. Przekazywanie informacji podatkowych innej obcej władzy
str. 957
Rozdział 3. Szczegółowe zasady wymiany informacji o przychodach (dochodach) z oszczędności
str. 958
Art. 305n. Przekazywanie informacji o przychodach z oszczędności
str. 958
Art. 305o. Udostępnianie informacji
str. 959
DZIAŁ VIII. PRZEPISY KARNE
str. 961
Art. 306. Odpowiedzialność karna w zakresie zachowania tajemnicy skarbowej
str. 961
DZIAŁ VIIIa. ZAŚWIADCZENIA
str. 963
Art. 306a. Obowiązek wydawania zaświadczeń
str. 963
Art. 306b. Treść zaświadczenia.
str. 964
Art. 306c. Odmowa wydania zaświadczenia
str. 965
Art. 306d. Ograniczenie żądania zaświadczenia przez organ podatkowy
str. 965
Art. 306e. Wydanie zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzającego stan zaległości podatkowej
str. 966
Art. 306f. Zaświadczenie o zobowiązaniach spadkodawcy
str. 967
Art. 306g. Zaświadczenie o zaległościach podatkowych zbywającego
str. 968
Art. 306h. Zaświadczenie o zaległościach podatkowych podatnika dla podmiotów związanych z nim z różnych tytułów prawnych
str. 968
Art. 306i. Zaświadczenie o wysokości dochodu i obrotu podatnika
str. 969
Art. 306j. Delegacja do wydania aktu wykonawczego
str. 969
Art. 306k. Odpowiednie stosowanie do zaświadczeń innych przepisów ordynacji podatkowej
str. 970
Art. 306l. Zaświadczenie o miejscu zamieszkania lub siedzibie na terytorium RP
str. 971
Art. 306m. Zaświadczenie o miejscu zamieszkania lub siedzibie na terytorium RP ze względu na źródło przychodów położone niektórych innych państwach
str. 971
Art. 306n. Delegacja do wydania aktu wykonawczego
str. 972
DZIAŁ IX. ZMIANY W PRZEPISACH OBOWIĄZUJĄCYCH, RZEPISY PRZEJŚCIOWE I KOŃCOWE
str. 973
Rozdział 1. Zmiany w przepisach obowiązujących
str. 973
Art. 307-323. (pominięte)
str. 973
Rozdział 2. Przepisy przejściowe
str. 973
Art. 324
str. 973
Art. 325
str. 974
Art. 326
str. 974
Art. 327
str. 974
Art. 328
str. 974
Art. 329
str. 974
Art. 330
str. 975
Art. 331
str. 975
Art. 332
str. 975
Art. 333.
str. 975
Art. 334
str. 975
Art. 335
str. 976
Art. 336
str. 976
Art. 337
str. 976
Art. 338
str. 976
Art. 339
str. 976
Art. 340
str. 977
Art. 341
str. 977
Art. 342
str. 977
Rozdział 3. Przepisy końcowe
str. 977
Art. 343
str. 977
Art. 344
str. 978
Skorowidz rzeczowy
str. 979